Система налогообложения при составлении дарственной на дом

В процессе дарения недвижимости (дом, квартира – или их доли) происходит ее передача из собственности одного владельца — другому. Законодательно утверждено, что сделка должна быть полностью безвозмездна: даритель не должен требовать или просить взамен своего подарка вещи или деньги, в противном случае она будет судом признана незаконной.

Ставка налога

налог

Налоги на доход рассчитываются по ставке 13% от стоимости, обозначенной в договоре дарения или по кадастровой стоимости объекта.

Например: (для резидентов РФ)

Стоимость дома (полная) по договору: 2 млн. 600 тыс. рублей.

Налоги на полученный доход составят: 2 млн. 600 рублей * 13/100 = 338 тыс. рублей.

Если дарится часть дома (доля), например ½ (или половина), то расчет будет таким:

2 млн. 600 тыс. * 13/100/2 = 169 тыс. рублей.

Для нерезидентов РФ

Ставка налога на дарение недвижимости (дом) будет составлять 30%. Изменить ее можно, только составив международное соглашение в целях исключения двойного налогообложения (на основании действующих норм и правил в законах РФ и того государства, чьим гражданином является одаряемый нерезидент).

Например: (для нерезидентов РФ)

Стоимость дома (полная) по договору дарения: 2 млн. 600 тыс. рублей.

Налоги на полученный доход составят: 2 млн. 600 тыс. рублей * 30/100 = 780 тыс. рублей.

В случае дарения доли, например ½:

2 млн. 600 тыс. рублей * 30/100/2 = 390 тыс. рублей.

Обязанность по уплате налога

Наличие гражданства у одаряемого не означает, что он гражданин РФ. Только его пребывание на территории РФ более чем 183 дня, дает ему право платить налоги по ставке 13%. Возникает обязательство по уплате налога после завершения официального оформления и регистрации договора дарения органами УФРС, либо у нотариуса (срок предоставления в налоговую сведений от регистрирующих органов – 2 недели).

В случае, если одаряемый проживает за границей – он обязан осуществить платеж по налогу на доход по договору дарения до того момента, как дом перейдет ему в собственность (еще до завершения оформления и регистрации договора дарения).

Пенсионеры не освобождаются законом от налогового бремени: они платят эти налоги на общих основаниях.

Правила оплаты

После того, как дарственная на дом будет зарегистрирована и получено свидетельство на право его владения, новый собственник обязан представить в УФНС декларацию о полученных им доходах (3 – НДФЛ).

Сроки: не позднее 30. 04. года, следующего за годом, в котором был заключен договор дарения.

Например:

Дарственная на дом оформлена 25. 02. 2013 года. Предоставить декларацию одаряемый должен не позднее 30. 04. 2014 года. Если декларация не предоставлена – налоговый орган вышлет уведомление и извещение на штраф – 100 рублей.

По оплате: если фактический взнос полной суммы налога не внесен до 15. 06 в году, следующем за подписанием договора дарения, то одаряемому грозит штраф – 20% от начисленного к выплате налога. Если налоговыми органами будет установлена умышленная неуплата задолженности – то тогда к взысканию с одаряемого будет начислен штраф – 40%.

В сроки, не нарушающие эти правила, новый собственник дома (или его доли) должен посетить налоговую с документами:

Договором дарения (дарственная на дом или его долю)
Свидетельством на право его собственности
Личными документами (паспорт)
И другими (акт приема-передачи объекта, кадастровые и другие).

На их основании здесь же заполнить декларацию (налоговые инспекторы дадут консультацию и проверят правильность оформления). Они же рассчитают сумму налогового взноса по договору дарения и вышлют по адресу одаряемого квитанцию с указанной суммой и сроком платежа. Указанные платежи могут проходить по оплате в любых банках РФ.

Освобождены от уплаты

НК РФ, ст. 217 п. 18. 1, предусматривает освобождение от налога следующих лиц:

Близких родственников (родители и их дети; супруги; бабушки и дедушки – в случае дарения родным внукам; братья и сестры – если имеется хоть один общий родитель). Родственные связи необходимо подтверждать оригиналами документов, в другом случае придется доказывать их в судебном порядке.
Работников консульств и члены их семей (Венская конвенция).

Соблюдение правил оформления и сроков платежей по личной отчетности перед налоговыми органами поможет избежать штрафных санкций и сохранит одаряемому имидж добросовестного налогоплательщика.