Система налогообложения при составлении дарственной на дом
В процессе дарения недвижимости (дом, квартира – или их доли) происходит ее передача из собственности одного владельца — другому. Законодательно утверждено, что сделка должна быть полностью безвозмездна: даритель не должен требовать или просить взамен своего подарка вещи или деньги, в противном случае она будет судом признана незаконной.
Ставка налога
Налоги на доход рассчитываются по ставке 13% от стоимости, обозначенной в договоре дарения или по кадастровой стоимости объекта.
Например: (для резидентов РФ)
Стоимость дома (полная) по договору: 2 млн. 600 тыс. рублей.
Налоги на полученный доход составят: 2 млн. 600 рублей * 13/100 = 338 тыс. рублей.
Если дарится часть дома (доля), например ½ (или половина), то расчет будет таким:
2 млн. 600 тыс. * 13/100/2 = 169 тыс. рублей.
Для нерезидентов РФ
Ставка налога на дарение недвижимости (дом) будет составлять 30%. Изменить ее можно, только составив международное соглашение в целях исключения двойного налогообложения (на основании действующих норм и правил в законах РФ и того государства, чьим гражданином является одаряемый нерезидент).
Например: (для нерезидентов РФ)
Стоимость дома (полная) по договору дарения: 2 млн. 600 тыс. рублей.
Налоги на полученный доход составят: 2 млн. 600 тыс. рублей * 30/100 = 780 тыс. рублей.
В случае дарения доли, например ½:
2 млн. 600 тыс. рублей * 30/100/2 = 390 тыс. рублей.
Обязанность по уплате налога
Наличие гражданства у одаряемого не означает, что он гражданин РФ. Только его пребывание на территории РФ более чем 183 дня, дает ему право платить налоги по ставке 13%. Возникает обязательство по уплате налога после завершения официального оформления и регистрации договора дарения органами УФРС, либо у нотариуса (срок предоставления в налоговую сведений от регистрирующих органов – 2 недели).
В случае, если одаряемый проживает за границей – он обязан осуществить платеж по налогу на доход по договору дарения до того момента, как дом перейдет ему в собственность (еще до завершения оформления и регистрации договора дарения).
Пенсионеры не освобождаются законом от налогового бремени: они платят эти налоги на общих основаниях.
Правила оплаты
После того, как дарственная на дом будет зарегистрирована и получено свидетельство на право его владения, новый собственник обязан представить в УФНС декларацию о полученных им доходах (3 – НДФЛ).
Сроки: не позднее 30. 04. года, следующего за годом, в котором был заключен договор дарения.
Например:
Дарственная на дом оформлена 25. 02. 2013 года. Предоставить декларацию одаряемый должен не позднее 30. 04. 2014 года. Если декларация не предоставлена – налоговый орган вышлет уведомление и извещение на штраф – 100 рублей.
По оплате: если фактический взнос полной суммы налога не внесен до 15. 06 в году, следующем за подписанием договора дарения, то одаряемому грозит штраф – 20% от начисленного к выплате налога. Если налоговыми органами будет установлена умышленная неуплата задолженности – то тогда к взысканию с одаряемого будет начислен штраф – 40%.
В сроки, не нарушающие эти правила, новый собственник дома (или его доли) должен посетить налоговую с документами:
- Договором дарения (дарственная на дом или его долю)
- Свидетельством на право его собственности
- Личными документами (паспорт)
- И другими (акт приема-передачи объекта, кадастровые и другие).
На их основании здесь же заполнить декларацию (налоговые инспекторы дадут консультацию и проверят правильность оформления). Они же рассчитают сумму налогового взноса по договору дарения и вышлют по адресу одаряемого квитанцию с указанной суммой и сроком платежа. Указанные платежи могут проходить по оплате в любых банках РФ.
Освобождены от уплаты
НК РФ, ст. 217 п. 18. 1, предусматривает освобождение от налога следующих лиц:
- Близких родственников (родители и их дети; супруги; бабушки и дедушки – в случае дарения родным внукам; братья и сестры – если имеется хоть один общий родитель). Родственные связи необходимо подтверждать оригиналами документов, в другом случае придется доказывать их в судебном порядке.
- Работников консульств и члены их семей (Венская конвенция).
Соблюдение правил оформления и сроков платежей по личной отчетности перед налоговыми органами поможет избежать штрафных санкций и сохранит одаряемому имидж добросовестного налогоплательщика.