Налоговая ставка на дарение

По общему правилу, которое определено в отечественном Налоговом кодексе, денежные и натуральные доходы, которые физические лица получают от других физлиц в порядке дарения, налогообложению не подлежат (п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса).

Но законодателем закреплено и соответствующее исключение. Так, налог существует на доходы физлиц, которые получены при дарении недвижимости, акций, паев, долей, транспортных средств. Один из случаев – налог на дарение недвижимости – предлагается рассмотреть более детально.

Ставка налога на дарение

Как рассчитать налог на дарение
Приобретение недвижимости по договору дарения расценивается как поступление дохода. Следовательно, у физического лица появляется обязанность уплатить налог на доходы физических лиц. Этот налог, точнее его размер, по Налоговому кодексу (ч. 1 ст. 224) равен 13%. При уплате не действуют пенсионные льготы, следовательно, и для каждого пенсионера ставка также составляет 13%.

Налог исчисляется от кадастровой стоимости квартиры либо иного объекта недвижимости или же от той стоимости, которая устанавливается в договоре дарения.

Необходимо отметить, что налог (его ставка) по договору дарения увеличивается до 30%, если говорить о необходимости его уплаты со стороны нерезидентов Российской Федерации.

Предлагаем рассмотреть определение размера подлежащего уплате налога на конкретном примере.

Предположим, физическое лицо получает по договору дарения квартиру. Стоимость этой недвижимости определена и составляет три миллиона рублей. Следовательно, налог на дарение квартиры (недвижимости) составит 390 тысяч рублей (13% от 3-х млн). Если же уплачивать налог по недвижимости будет нерезидент, то речь пойдет уже о сумме в один миллион (т.е. 30%).

Важно понимать, что при получении по договору дарения конкретной части квартиры, иной недвижимости одаряемый должен будет уплатить налог именно с этой части. Получается так: если дарится только половина уже оцененной в 3 млн квартиры, то налог определяется именно с 1,5 млн. Тогда налог на дарение квартиры составляет 195 тысяч рублей.

Платит налог в соответствии с законодательством непосредственно то лицо, которое приобретает недвижимость в порядке дарения. Уплачивается налог за дарение недвижимости уже тогда, когда окончательно происходит оформление договора дарения недвижимости в официальном порядке, и он регистрируется в соответствующем госоргане, т.е. в Регистрационной палате.

Порядок уплаты

Ст. 228 отечественного Налогового кодекса определяется, что после получения недвижимости по договору дарения лицо осуществляет самостоятельное исчисление подлежащей уплате сумме налога. Но расчет может производиться и в момент обращения в налоговую за декларацией. Следовательно, на лицо возлагается обязанность по представлению в свой налоговый орган заполненной декларации.

Декларацию необходимо заполнить и представить в налоговую в установленный период – не позднее 30-го апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Уплата же самого налога происходит по месту жительства лица-налогоплательщика не позже 15-го июля. Опять-таки уплачивать нужно в год, который идет за уже истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом в случаях уплаты налога на доходы физлиц, в том числе и по договору дарения, является календарный год.

Дополнительные сведения

Уплачивая налог за переданную в порядке дарения недвижимость, плательщики должны учитывать, что:

  • на сегодняшний день существует возможность заполнение и представления декларации в электронном виде при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», который размещен на официальном сайте налоговой;
  • при обращении за декларацией одаряемый-налогоплательщик предоставляет определенные документы. Речь идет о договоре дарения недвижимости, паспорте, свидетельстве, подтверждающем право собственности на квартиру, а также об акте приема-передачи квартиры (при его наличии).

Специфика проявляется также в том случае, когда статус налогоплательщика иной. Что это значит? Когда одаряемое лицо проживает за границей, то им налог за полученную в порядке дарения недвижимость уплачивается еще до того, как будет получен сам договор и соответствующее свидетельство о регистрации.

В завершении обратим внимание на еще одно обстоятельство: если обе стороны договора дарения – члены семьи и/или близкие родственники, то о налоге на дарение недвижимости родственнику говорить не приходится.

Сведения о налоге на полученную в порядке дарения недвижимость.

Ставка налога 13%
Подача декларации Не позднее 30 апреля
Уплата Не позднее 15 июля
Налоговый период Календарный год