Обложение дарственной налогами
Дарственная определяет порядок передачи имущества, вещи, акций и иных ценных бумаг, денег другому лицу. Возникает вопрос: облагается ли подарок налогом? Ведь одариваемый обогатился на сумму, равную стоимости дара?..
Облагается ли подарок налогом?
Согласно Налоговому кодексу РФ, доходы граждан в форме акций, долей предприятия, паев товариществ, автомобилей, квартир, домиков и т.п. облагаются налогом. В том числе те, которые являются подарком (гл.23 НК РФ).
Недвижимым имуществом считается то, что крепко соединено с землей:
- квартиры и дома;
- гаражи и дачи;
- земельные участки (в садовом или дачном кооперативе, огороды и т.п.);
- незавершенные строительные объекты (ст.130 ГК РФ).
То есть если подарком является квартира, машина и подобное дорогостоящее имущество, то нужно заплатить налог 13%.
- Когда дарственная оформлена, недвижимое имущество зарегистрировано, Вы должны обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.
- Заполняете декларацию 3-НДФЛ. В документе указываете, что получено в дар, какова стоимость. Ее берете из договора дарения. Если цена имущества не прописана в дарственной, рассчитываете сумму налога от рыночной стоимости.Занижать эту цифру не рекомендуется. Налоговый инспектор может провести проверку. Установив факт занижения, он назначит штраф, недоимку и пеню.
- Подать декларацию необходимо до 30 апреля следующего за отчетным периодом года. Уплатить налог – до 1 ноября. Несоблюдение сроков ведет к наложению штрафа.Если дарственная на дом была оформлена в 2014 году, то задекларировать свой доход Вам необходимо до 30 апреля 2015 года. Уплатить налог, соответственно, до 1 ноября 2015 года.
Нет необходимости все это делать самостоятельно, если подарок Вам преподнесла организация. В такой ситуации предприятие само определяет налоговую базу и удерживает налог (ст.226 НК РФ).
Когда подарок не облагается налогом?
- Если это обычный подарок. НЕ недвижимость, акции, доли, паи, автомобили. Обычный телевизор или холодильник не облагается налогом, ничего не надо декларировать.
- Если Вам подарили имущество близкие родственники или члены Вашей семьи (п.18.1, ст.217 НК РФ).
Круг этих лиц определяется в Семейном кодексе Российской Федерации. Освобождаются от уплаты налогов за полученный подарок родители и дети, дедушки/бабушки и внуки, братья и сестры (с общими родителями, только с общей мамой или общим папой), усыновители и усыновленные, муж и жена (ст.14 СК РФ).
Но декларировать дорогой подарок нужно. Просто сумма налога будет 0. В инспекцию придется представить документы, подтверждающие родство.
Выводы:
- Дарственная облагается налогом 13%.
- Одариваемый должен самостоятельно задекларировать свой подарок до 30.04 и уплатить сумму налога до 01.11 следующего за отчетным года.
- Организация, сделавшая подарок, сама декларирует его стоимость и удерживает у Вас налог.
- Не платят налог родные люди.