Налог с дарственной на квартиру

Дарение недвижимости представляет собой процесс передачи ее от одного владельца другому. Основным расходом, который можно понести в этом случае — налог на передачу собственности в безвозмездное пользование. Когда оформляется дарственная, налог уплачивается согласно Налоговому кодексу РФ.

Как рассчитать ставку налога

3 налог

Если человек получил в дар квартиру, то соответственно им получен доход, который выражается полной стоимостью такого подарка. Значит, подаренная недвижимость будет облагаться подоходным налогом, который будет равняться 13%.

Когда оформляется дарственная, соответствующий налог рассчитывается, исходя из стоимости объекта недвижимости — рыночной либо той стоимости, которая указывается в договоре дарения.

Если же дарственная оформляется на часть квартиры, то налог рассчитывается, исходя из стоимости этой доли квартиры.

Налог должен уплатить одаряемый – тот, на кого оформлена дарственная на квартиру.

Платится налог в размере 13% лишь при условии, что одаряемый является на этот момент резидентом Российской федерации. В других случаях ставка налога может доходить до 30%.

Сроки и порядок уплаты налога

Для граждан, которые в момент дарения находятся на территории РФ – налог начисляется после того момента, как дарственная на квартиру оформлена официально и зарегистрирована в Регистрационной палате либо у нотариуса. Происходит это в течение двух недель с момента получения налоговой инспекцией всех необходимых документов из вышеперечисленных инстанций.

Для граждан, живущих за границей – одаряемый обязан оплатить стоимость налога до того, как им получены документы о переходе квартиры в собственность (до получения договора на дарения и свидетельства о госрегистрации).

Порядок оплаты

1.Гражданин, на которого оформлена дарственная на квартиру, должен по месту своего жительства явиться в налоговую инспекцию и предоставить туда следующие документы:

  • Паспорт;
  • Договор дарения;
  • Акт приема-передачи квартиры (при наличии такового);
  • Свидетельство, которое бы удостоверяло право собственности на квартиру;

2. Гражданин заполняет налоговую декларацию ( за учетный прошедший период). Декларацию можно предоставить уже готовую либо заполнить по месту – в налоговой инспекции.

3.Налоговая инспекция подсчитывает сумму налога и составляет уведомление о расчете. Уведомление и квитанция присылается по адресу гражданина, на которого оформлена дарственная на квартиру.

4. Одаряемый гражданин уплачивает квитанцию с указанной суммой в любом банковском учреждении.

Совершить уплату налога необходимо до 15 июля года, следующего за сделкой дарения, иначе предусмотрены штрафные санкции – от 20% до 40% от суммы налога.

Кто освобождается от налога

Граждане, на которых составлена дарственная на квартиру, освобождаются от уплаты налога, если они являются близкими родственниками, так как между родственниками отчуждение имущества не предполагает получения дохода какой-либо из сторон. Сюда относятся:

  • Супруги;
  • Дедушки (бабушки) по отношению к внукам;
  • Дети (даже усыновленные) и их родители;
  • Сестры (братья), которые имеют общих родителей (либо хотя бы одного из них).

Освобождение от налога регламентировано п.18.1 НК РФ. Для подтверждения родственных связей дарителя и одаряемого в налоговую должен быть представлен документ, удостоверяющий кровное родство между ними.

Могут не платить налог на дарственную работники консульства (члены их семей). Этот порядок закреплен Венской конвенцией на международном уровне.

Как избежать уплаты налога

Если одаряемый не является кровным родственником дарителя, то избежать уплаты налога можно, оформив сделку купли-продажи на квартиру. В этом случае даритель выступит в роли продавца, одаряемый — в роли покупателя, а сделка будет происходить без факта передачи денег.

В случае оформления такой сделки важно, чтобы квартира находилась в собственности дарителя более 3-х лет — налог не взимается.

В случае, если квартира в собственности находится меньше, чем 3 года, налог составит 13% от суммы недвижимости свыше 1 млн. руб. (если стоимость недвижимости до 1 млн. руб. – не взимается). Даже в этом случае, сумма налога при купле-продаже будет меньше, чем при налоге на дарение.

Такая сделка купли-продажи ,безусловно, считается мнимой и может грозить уголовной ответственностью. Поэтому, стоит ли прибегать к такой мере для уклонения от налога по дарственной, решать самим гражданам.

Ставка налога на дарственную

Отношения между дарителем и одариваемым

Налогообложение

Являются членами одной семьи (родители, супруги, дети) Налог отсутствует
Являются близкими кровными родственниками (бабушки, внуки, братья, дедушки, сестры) Налог отсутствует
Являются дальними родственниками 13% от стоимости квартиры
Не являются родственниками 13% от стоимости квартиры

Поскольку расходы по уплате налога несет тот, на которого оформлена дарственная на квартиру, он вправе отказаться от передачи недвижимость в его собственность.